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资金管理,加强资金管理

一、“三四五”工作体系的目标描述

资金管理贯穿于企业的各个环节,是企业赖以生存的重要因素。企业在资金管理方面时刻以资金安全为首要原则,严格贯彻省公司有关管理规定和工作部署,通过把握“三环节”,抓好“四个点”,念好“五字诀”,助力对标管理可控化、银行账户高效化、资金支付流程化,进一步强化了资金的安全性和精益化管理。

把握“三环节”,助力对标管理可控化。一是事前分析预防。对财务人员,开展制度培训及经验交流;对业务部门,会同进行指标分析预测。二是事中实时管控。加强现金预算偏差率、月度现金余额指标管理;严格银行未达账项管理;优化银行票据管理。三是事后通报考核。按周在线监控,按月分析通报,次月兑现考核。

抓好“四个点”,助力银行账户高效化。一是抓住银行账户管理的“关键点”,清理评价银行账户。二是明确银行账户管理的“着眼点”,确保资金百分之百归集。三是解决银行账户管理的“难点”,加强在途银行账户管理。四是严控银行账户管理的“安全节点”,确保资金安全万无一失。

念好“五字诀”,助力资金支付流程化。一是“警”,警示教育入脑入心。二是“严”,严格支付密钥管理。三是“规”,规范资金支付流程。四是“审”,审议大额资金支付。五是“控”,控制线下支付比例。

二、“三四五”工作体系的主要做法

(一)把握“三环节”,助力对标管理可控化资金管理对标工作是衡量一个企业资金管理乃至整个财务管理水平的重要依据,企业对此高度重视,从“事前、事中、事后”三个环节进行全过程管理,力求资金管理指标可控化。

1.环节一:事前分析预防

一是对财务人员,开展制度培训及经验交流。开展了市县公司资金管理现行通用制度宣贯培训。每月召开市县公司办公例会,对上一月存在的问题进行深入分析并提出进一步改进措施,尤其针对现金预算执行偏差率、电费收入偏差率等重要的资金管理考核指标进行全程业务指导,实时推广县公司良好的工作做法,分析县公司扣分原因以便改进,促进各县公司管理水平的整体提高。

二是对业务部门,会同进行指标分析预测。在电费收入现金预算的编制方面,财务资产部每月会同发策部、营销部,反馈差异结果,分析原因,确保电费现金流入预测准确。并执行月量、价、费预测流转单制度,以电费收入预测的每个环节都有部门管控、有部门负责的原则为导向。财务资产部每月填制电费收入情况表,从横向和纵向两个维度出发比较分析当月电费收入预算数与实际上划数的差异率,便于查找主客观原因,制定有效的管控措施。

2.环节二:事中实时管控

一是加强现金预算偏差率、月度现金余额指标管理。企业针对有现金流入的部门采取有效管控措施,特别是营销部,在进行电费类其他收入测算时,要求其与市场大客户部沟通协调,加强临时接电费、高可靠费用以及违约金等其他现金流入的预算管控。

二是严格银行未达账项管理。公司于每年6月份、11月份进行两次集中的未达账项清理工作,分配责任到财务专责个人,退回的款项当月必须入账,不明原因流入的其他款项,及时查找原因,联系前端业务部门提供入账单据及时入账,确保不存在三个月以上的挂账。

三是优化银行票据管理。首先,加强银行票据的基础管理。其次,加强银行票据的在线管理。

3.环节三:事后通报考核

公司对资金管理指标情况实行按周在线监控、按月分析通报、次月兑现考核的管理模式,对给相关指标造成不良影响的部门实行书面通报并纳入配合工作考核管理。

(二)抓好“四个点”,助力银行账户高效化为加大银行账户管控力度,规范财务操作流程,规避资金风险,企业紧抓银行账户风险管理的“四个点”,有力提升了银行账户管控能力,保证了账户资金的完整与安全。

一是抓住银行账户管理的“关键点”,清理评价银行账户。其一,公司以精简优化银行账户为原则,设立1个工行基本户以及工行、农行、邮储以及交行等四个电费专用存款户,并且按照账户的开立、变更、撤销等事项及时向省公司报备的要求,清理了中国银行电费存款专户,分步骤、分阶段地实现银行账户全寿命周期管理,形成精简、高效的账户体系。其二,公司每季度末定期向营销部门收集当季的各个电费专用存款户的代收电费笔数及金额,重点关注各电费专用存款户是否存在代收电费不及时、客户投诉等服务问题,做好对各银行代收电费、结算服务、融资支持等综合贡献度进行评价工作,助力省公司统筹安排资金资源在各金融机构的配置。

二是明确银行账户管理的“着眼点”,确保资金百分之百归集。公司所有账户均已开通网上银行业务,实现了实时查询、实时划拨,工、农、交行电费实时归集上划。

三是解决银行账户管理的“难点”,加强在途银行账户管理。其一,公司按照收支两条线管理的原则,充分利用银行账户监控平台,对存量资金和现金流量实时管控,重点监控电费户资金划转情况和电费资金到账及时率,认真分析实时资金状况,把握资金运动规律,严格控制资金风险。其二,付款过程坚持“及时制证、及时付款、及时对账、及时清理”的原则,避免未达账项的产生。其三,财务部门多次与银行相关负责人进行配合工作沟通,在不损伤双方利益的前提下,尽可能多地争取到了银行高质量服务,比如大批量单据的打印工作等。

四是严控银行账户管理的“安全节点”,确保资金安全万无一失。其一,公司银行账户新增、撤销银行账户履行系统审批和线下审批双重流程。线下审批即公司新增、撤销银行账户由省公司下达文件进行批复;系统审批要严格规范系统审批流程,所有银行账户开立、撤销一律纳入财务管控系统。其二,公司采用不定时现场抽查形式,检查付款过程是否符合付款流程。其三,注重银行托收业务培训,多次邀请银行专业人员对营业电费室相关人员进行电费托收业务培训,保证公司与银行工作沟通无差池,提升资金安全管理。

(三)念好“五字诀”,助力资金支付流程化

为全面增强资金集约化管控能力,有效防范并化解资金管理风险,企业念好“五字诀”,全力保障资金支付安全。

一是“警”,警示教育入脑入心。根据工作性质和人员岗位情况,明确资金支付相关岗位为高风险岗位,全面开展会计职业道德教育和警示教育。制定相应风险防控措施,并与涉险人员签订《廉洁从业承诺书》,定期实行人员轮岗,防范风险发生。

二是“严”,严格支付密钥管理。建立密钥领取、使用、保管、变更、注销制度。财务人员须妥善保管密钥,至少每月更换一次密码,严禁使用初始密码。不得相互替代操作或交换各自的客户证书,严禁一人多钥处理业务。组织机构及人员岗位变更时,及时办理注册用户的变更、注销手续。

三是“规”,规范资金支付流程。公司通过月度现金流量预算建立资金支付刚性管理,按照预算批准的付款项目、额度及时间安排资金支出,无预算、超预算均不得办理对外支付。未列入预算的资金,确需追加支付的,先履行相关预算调整程序后,方可办理支付手续。根据内控制度完善业务部门、管理部门逐级审批流程,实现资金支付全过程监控。在把控预算执行、成本进度的同时,保障资金支付安全。

四是“审”,审议大额资金支付。公司推行大额集中支付管理,财务部门每月定期召开审议工作例会,召集相关业务部门核实大额资金支付需求,并实施“业务部门负责人-业务部门分管领导-财务分管领导”审批制度。针对大额支出实行集中支付,包括购电费支出、集中采购的设备及大宗物资支出、50万元以上的工程款项等支出、财产保险费支出等。

五是“控”,控制线下支付比例。确需进行手工支付的情况,由资金支付申请部门向财务部门提交书面申请并列明原因。并对有条件添加管控系统供应商而未及时添加所导致的手工支付情况进行配合工作考核,保证电子支付全业务、全层级、全覆盖。

三、“三四五”工作体系取得的成效

(一)资金管理对标工作“评价优”

企业依托资金管理信息系统,根据公司资金流入流出规律,科学编制月度现金流量预算,减少资金波动。强化资金在线监督和集中支付控制,各项指标均表现优异。

1.现金预算偏差率得到有效控制

自2014年10月份实施电费收入月量、价、费流转单制度以来,公司10月份现金预算偏差率3.05%,电费收入偏差率3.97%,环比下降74.04%和58.90%;11月份现金预算偏差率0.28%,电费收入偏差率2.03%,环比下降90.82%和48.87%;2014年平均电费收入偏差率2.76%,较2013年下降19.53%,管控效果明显。

2.应收票据实现月底清零

公司票据收取持续攀升的态势得到遏制,规范的管理模式有效降低了票据风险,实现收取的票据当月全部对外支付,月底清零。2013年底应收票据余额为843.8万元,2014年底应收票据余额为300万元,2015年3月至今票据余额为0。

3.电子支付比例稳定达标

公司电子支付比例稳定在90%以上,电子支付失败率控制在2%以内,不存在滥用、借用现金预算的情况,有效保证了资金结算效率。

(二)银行账户管理工作“提升快”

1.账户管理精简高效

公司不断探索加强银行账户管控的方式、方法,积极落实各项有效措施,保障资金通道安全。目前公司银行账户数量共5个,账户结构规范合理,账户体系日益完善,账户管理成效显著。

2.电费账户实时监控

公司提早安排各收费网点交账时间,有序组织人员对账,使得电费托收和对账工作效率明显提升,降低了电费资金在途周期,确保收到的每一分钱都能在第一时间入账,有效防范了电费收入对账不及时的相关考核事项的发生。公司2014年电费的资金到账准时率100%,2015年无一笔电费确认超期记录。

(三)资金支付结算工作“效率高”

1.资金支付与现金流量预算有机结合。公司依托中电财计算平台、财务管控信息化的集成对接,实现资金支付全过程监控,预算管控手段更加严密。

2.丰富资金支付形式与全面推广电子支付有机结合。大力推进资金支付平台应用,实现资金流程化管理。通过POS机、供应商的增加、收款单位的选择等方式将更多的现金支付转化电子支付,使得电子支付比率稳步在90%以上,资金结算效率和安全管控成效明显。

四、改进方向

企业应进一步建立完善资金管理内部控制制度。

首先,结合本单位实际情况,积极推进资金管理信息化建设,将资金预算管理与实时监控相结合,及时准确地反应资金运行状况和风险,提高资金管理的及时性。

其次,进一步规范和完善资金集中归口管理制度,通过不相容岗位分离制度,形成有力的内部牵引关系,并建立严格的监督检查和后评价制度,跟踪资金活动内部控制的实际情况,据以修正,完善控制效果。

最后,重点关注风险控制点的业务流程,资金内部控制不可能面面俱到,因此,公司必须准确识别并关注主要风险来源和主要风险控制点,公司应该针对流程的每一环节、每一步骤,认真细致地进行分析,根据不确定性的大小、危害性的严重程度,明确关键的业务、程序、人员和岗位等,从而制定有效地控制措施,集中精力管控关键风险。

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